Налоги на автомобили в Украине в 2024 году

С 1 января 2024 г. в Украине утвержден ряд налогов на авто с определенными нововведениями, что свидетельствует о динамике налоговой политики в Украине. Предлагаем рассмотреть их более подробно.

Новые налоги на автомобили в 2024 году

Одним из наиболее резонансных новшеств является так называемый налог на роскошь, касающийся как движимого, так и не движимого имущества. Налог на роскошь для транспортных средств – это ежегодный налог, уплачиваемый владельцами легковых автомобилей, возраст которых не превышает пяти лет, а стоимость – 375 минимальных заработных плат или 2 662 500 грн.

Ставка налога фиксированная и составляет 25 000 гривен за автомобиль. Фактическая стоимость приобретения транспортного средства не влияет на сумму уплачиваемого налога. Есть два критерия для определения объекта налогообложения: год выпуска, который формирует возраст автомобиля и его средняя рыночная стоимость.

Исчерпывающий перечень легковых автомобилей, подлежащих обложению транспортным налогом, представляет Министерство экономики Украины. Список обновляется каждый год 1 февраля. Стоит отметить, что с 2024 года список подпадающих под налогообложение моделей претерпел изменения и сократился. В список вошли 184 модели таких марок, как Mercedes-Benz, BMW, Lexus, Porsche, Toyota, Land Rover и других.

Причиной изменений явилось повышение минимальной заработной платы, что повлияло на предельный уровень стоимости авто и обновление методологии расчета налога. С 1 января 2024 года в Украине произошло повышение минимальной заработной платы. Ее размер увеличился с 6700 гривен до 7100 гривен. Учитывая, что в течение 5 лет средняя рыночная стоимость автомобиля может снижаться не  достигая предельных 375 минимальных заработных плат, в таком случае его владелец автоматически освобождается от уплаты транспортного налога на все последующие отчетные периоды.

Налог на транспортные средства в Украине платят как физические, так и юридические лица. Однако процесс оплаты для них отличается.

Для физических лиц:

Налог начисляется контролирующими органами по месту регистрации транспортного средства.

Решение об уплате налога плательщики получают по почте.

Уплатить налог можно онлайн через электронный кабинет налогоплательщика или через банковские учреждения.

Срок оплаты – 60 дней со дня получения уведомления-решения.

Для юридических лиц:

Налог начисляется самостоятельно на основанииданных о транспортных средствах, находящихся на балансе компании.

Налоговую декларацию необходимо представить до 20 февраля года, следующего за отчетным.

Уплатить налог можно онлайн через электронный кабинет налогоплательщика или через банковские учреждения.

Срок уплаты — ежеквартально, до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Льготы по транспортному налогу предусмотрены для инвалидов, участников боевых действий, многодетных семей и других категорий плательщиков. За несвоевременную уплату налога начисляются проценты.

Налог на покупку автомобиля в 2024 году

Размер налогов при покупке авто в Украине в 2024 году зависит от нескольких факторов, таких как тип и объем двигателя, возраст авто, топливо, таможенная стоимость и льготы.

• При покупке нового или ввезенного из-за границы автомобиля в Украине уплачиваются следующие налоги:
• Акцизный налог: ставка акцизного налога зависит от типа и объема двигателя, а также от года выпуска автомобиля.
• Пошлина: ставка пошлины составляет 10% от таможенной стоимости автомобиля.
• НДС: ставка НДС составляет 20% таможенной стоимости автомобиля (если покупатель является плательщиком НДС).
• Пенсионный сбор. С 1 января 2024 года изменилась сумма пенсионного сбора при первой регистрации легковых автомобилей, которая напрямую зависит от стоимости автомобиля:
• До 165 уровня прожиточного минимума (до 499 620 грн): 3% от стоимости.
• От 165 до 290 размеров прожиточного минимума (от 499620 грн до 878120 грн): 4% от стоимости.
• Свыше 290 размеров прожиточного минимума (более 878 120 грн): 5% от стоимости.
• Сбор первой регистрации:
• Легковые: 6% стоимости.
• Мотоциклы: 3% стоимости.

Что касается легковых электрокаров, к 2029 году в Украине действуют законодательные нормы, освобождающие такие авто от уплаты налога в пенсионный фонд (от 3% до 5% стоимости авто) при его первой регистрации. Также подписан новый закон №10321-1, освобождающий от НДС при растаможке до 1 января 2026 года коммерческие и грузовые электромобили, тягачи для полуприцепов на газе, грузовики с ГБО и ретро-авто (более 50 лет). Последние освобождаются от НДС, но не могут быть поставлены на учет (не отвечают экономикам). В отличие от легковых электромобилей эти категории ранее облагались НДС в размере 20%. Закон об освобождении отдельных категорий транспортных средств от НДС вступает в силу 1 марта 2024 года.

Налог с продажи автомобилей в 2024 году

При продаже транспортного средства в Украине учитывается тип транспортного средства, которое вы продаете в течение года, поскольку это существенно влияет на сумму налога, который придется уплатить.

Если вы продаете в течение года только один автомобиль, мотоцикл или другое мототранспортное средство, налог с полученной суммы не уплачивается.

Продажи второго авто в течение года облагаются налогом в размере 5% от его стоимости, а также военным сбором 1,5%.

Продажа третьего и последующих ТС в течение года приводит к уплате 18% налога и 1,5% военного сбора. Соответственно суммарная ставка будет составлять 6,5% и 19,5% стоимости транспортного средства, в зависимости от типа и количества продаж.